Налогообложение внешнеторговых операций

(1 день 8 часов)

Цель семинара – ознакомить слушателей с последними изменениями нормативно-правовой базы по вопросам налогообложения внешнеторговых операций;

- дать слушателям комплекс знаний по вопросам применения и возмещение НДС при экспортных и импортных операциях;

- изучить особенности подготовки основных документов для подтверждения нулевой ставки и возмещения НДС;

- минимизировать риски нарушения налогового законодательства при совершении внешнеторговых операций.

Целевая аудитория – руководители, бухгалтеры, менеджеры, юристы компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

Программа семинара

Налогообложение внешнеторговых операций с товарами·

Нормативно-правовая база по вопросам налогообложения внешнеторговых операций·
Определение места реализации работ (услуг) в целях применения НДС при внешнеторговых сделках
Таможенные платежи – виды, порядок и сроки оплаты
Особенность налогообложения товаров в различных таможенных процедурах
НДС при ввозе товаров на территорию РФ (определение налоговой базы, уплата НДС в зависимости от таможенной процедуры, вычет уплаченных сумм налога
Особенности применения НДС при оказании (приобретении) услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию РФ/ вывозимых с территории РФ
Применение НДС при поставках товаров на экспорт
Порядок подтверждения вывоза товаров с территории РФ
Порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки и права на возмещения НДС
Порядок применение налоговых вычетов по экспортным операциям
Особенности применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) в условиях Евразийского экономического союза
Порядок исчисления и возмещения НДС при осуществлении посреднических внешнеторговых операций по реализации и приобретению товаров (по агентским договорам, договорам комиссии, поручения и т.д.)

Практикум: Кейс «Расчёт таможенных платежей при импорте и экспорте товаров».

Налогообложение выполненных работ и оказанных услуг

Налогообложение работ, услуг, оказываемых иностранным контрагентом
Выполнение функций налогового агента российскими налогоплательщиками и подтверждение статуса налогового резидента иностранными контрагента
Соглашения об избежание двойного налогообложения. Подтверждение статуса налогового резидента
Организационно-правовые формы присутствия российских компаний на территории иностранного государства
Налогообложение работ, услуг, оказываемых российскими компаниями на территории иностранного государства
Учет налогов, уплаченных российскими резидентами на территории иностранных государств, в составе расходов для целей налогообложения в России

Практикум: Упражнение «Определение места уплаты налогов российским резидентом при выполнении работ/оказании услуг на территории нерезидента с учётом соглашений об избежание двойного налогообложения».

Формы и методы международных расчетов при внешнеторговых операциях

(1 день 8 часов)

Целевая аудитория:

•    специалисты по внешнеэкономической деятельности;
•   коммерческие директора внешнеторговых компаний;
•   специалисты, отвечающие за практику ведения международных торговых операций, взаимодействие с банками;
•   экономисты, финансисты, специалисты внешнеторговых или финансовых служб.

Цели семинара:

•   Обучение практическим методам ведения переговоров, согласования условий внешнеторговой сделки, составления платежных статей контрактов, текстов аккредитивов и гарантий.
•   Разработка методики для привлечения внешнеторгового финансирования.
•   Развитие практических навыков по подготовке, обработке и проверке документов, связанных с осуществлением международных расчетов;
•   Ознакомление слушателей с вопросами, требующими особого внимания при проведении сделок с иностранными компаниями, правилами внешнеторговой деятельности в условиях рыночной экономики, особенностями валютного контроля.
•   Практические вопросы взаимодействия с банками по ключевым вопросам внешнеторговой деятельности.

В программе:

1. Валютное законодательство РФ и основные формы расчетов, применяемые в практике внешней торговли.

Система валютного регулирования и валютного контроля в России, особенности проведения расчетов по внешнеторговым операциям для юридических лиц в связи с изменениями в Федеральном законе 173 - ФЗ после 01.01.2021 г.
Органы и агенты валютного контроля. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
Виды и формы расчетов, используемые в практике внешней торговли. Краткое описание, сущность, применение.
Риск и гарантии в международных коммерческих операциях. Обзор способов обеспечения рисков и интересов сторон во внешней торговле. Преимущества и недостатки для Продавца/ Покупателя.

2. Международные банковские гарантии.

Назначение, основные виды и функции банковских гарантий. Типовые формы.
Унифицированные правила выдачи гарантий. Примеры гарантий.
Практические вопросы применения банковской гарантии во внешнеторговой сделке. Статья внешнеторгового контракта, включающая гарантию.
Взаимодействие с банком по получению международной банковской гарантии.

3. Документарные аккредитивы.

Определение и сущность аккредитива. Участники аккредитивной сделки, их роль и мера ответственности.
Унифицированные правила. Виды аккредитивов и примеры применения в конкретных внешнеторговых сделках.
Примеры составления статей внешнеторгового контракта с использованием аккредитивной формы расчетов (импорт, экспорт).
Открытие и использование аккредитива. Стоимость и отнесение расходов по аккредитивной сделке. Алгоритм взаимодействия с банком.

4. Документарное инкассо. Комбинированные формы расчетов.

Понятие, назначение, правовые основы и практика применения инкассо.
Согласование условий. Представление документов.
Проверочный список вопросов при выдаче инкассового поручения. Издержки и комиссии.
Примеры необходимости применения комбинированных форм расчетов в международной торговле.

5. Основные документы, применяемые в практике внешней торговли.

Основные виды документов международного платежного оборота.
Требования к документам в рамках аккредитива.
Правила работы банков при проверке и оплате документов, представленных в рамках аккредитива.
Особенности по перечню документов с точки зрения импортера/экспортера.
Примеры документов, основные критерии проверки.

6. Практическое занятие по документарным аккредитивам.

Пример и рекомендации по составлению платежной статьи контракта.
Заявление на аккредитив. Подробный анализ разделов и рекомендации по оформлению в соответствии с платежной статьей внешнеторгового контракта.
Самостоятельное составление слушателями Заявления на аккредитив на основе статей контракта. Проверка и обсуждение результатов.

Цель семинара:

ознакомить слушателей с системой валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговых операций;
ознакомить с нововведениями в валютном законодательстве;
получить практически применимые системные знания, которые позволят избежать ошибок и нарушений при совершении внешнеторговых операций и оформлении документов валютного контроля.

Программа семинара

Новое в системе валютного регулирования в РФ.

Нормативно-правовая база валютного регулирования в Российской Федерации
Актуальные изменения валютного законодательства РФ и их последствия в практике внешнеэкономической деятельности компаний в 2021 году.
Действие федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» 173-ФЗ (с изменениями, вступившими в силу в 2020 г. и 2021 г.)

Валютное законодательство Российской Федерации.

Основные положения валютного регулирования и практика его применения в экономической деятельности российских компаний на современном этапе
Особенности проведения валютных операций резидентами и нерезидентами
Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ
Режим зарубежных счетов и правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах в банках за рубежом
Валютный контроль над переводами резидентами денежных средств на счета (во вклады) в банках за пределами РФ. Постановление Правительства РФ № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ»
Репатриация валютной выручки: правила, особенности, практика и ответственность за нарушения.

Практикум — упражнение «Разработка алгоритма действий резидента при возникновении угрозы нарушения требований валютного законодательства по репатриации денежных средств из-за рубежа»

Валютный контроль при осуществлении валютных операций, связанных с внешнеторговой деятельностью, получением и предоставлением кредитов и займов.

Практика применения Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
Справка о подтверждающих документах при осуществлении внешнеторговой деятельности
Подтверждающие документы - порядок представления агентам валютного контроля
Ведомость банковского контроля – основной документ валютного контроля.

Особенности валютного контроля, осуществляемого с участием таможенных и налоговых органов.

Технологии таможенно-налогового-банковского валютного контроля.
Информационный обмен между ФТС РФ, ФНС РФ и уполномоченными банками
Информационные технологии, используемые в сфере валютного контроля

Классификация и содержание правонарушений валютного законодательства с учетом последних изменений нормативной правовой базы.

Органы и агенты валютного контроля: особенности деятельности и организация взаимодействия
Организация государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами в связи и изменением структуры надзорных органов РФ
Понятие сомнительных операций, их классификация, нормативное регулирование и необходимость учета в практике внешнеэкономической деятельности

Ответственность за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Нормы административной и уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства
Минимизация рисков, связанных с проведением валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности
Требования законодательства к условиям заключаемых внешнеторговых контрактов
Комплекс мер по созданию внутрифирменной системы валютного контроля. Место внутрифирменной системы валютного контроля в организационной структуре предприятия (организации)

Практикум — упражнение «Подготовка искового заявления об оспаривании постановлений органов валютного контроля о привлечении резидента к ответственности за нарушения валютного законодательства»

Практические вопросы валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

Анализ типичных ситуаций в сфере валютных операций
Решение практических бизнес-кейсов
Обобщение практики валютного регулирования и валютного контроля

Налогообложение внешнеторговых операций